对市十六届人大三次会议第0439号代表建议的答复

　　办理结果：留作参考 

诸正伟代表：

　　您提出的“关于允许经营困难的一般纳税人申请阶段性缓缴增值税的建议”已收悉，经研究，现将办理情况答复如下：

　　一、关于一般纳税人是否能按季申报的政策规定

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第65号）第三十九条规定，条例第二十三条以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。因此，对您提出的“增值税一般纳税人，可向税务局申请参照小规模纳税人方式按季度申报，但税率不变”的建议，由于相关政策制定权在中央，我们将适时向国家税务总局反映。

　　二、关于纳税人因有特殊困难申请延期缴纳税款的政策规定

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款的规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条明确特殊困难包括两类情形，一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。因此，对您提出的“存在经营困难，且在第一季度有较多未到期应收账款的”纳税人，若有符合上述规定的“特殊困难”情形，可向主管税务机关申请办理延期缴税款。

　　民营企业是市场经济活力的源泉，是推动创新、促进就业、繁荣市场的重要力量。上海市税务部门将进一步加强税费优惠政策的宣传解读与精准推送，帮助民营企业应知尽知、应享尽享，助力民营企业合规经济、健康发展。

　　在此感谢您对税务工作的关心和支持！

　　国家税务总局上海市税务局

　　2025年4月23日

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